Örnek A.Ş.'nin 4 raporu
12 aylık e-Defter yevmiye XML'inden yaklaşık 20 saniyede çıkan dört PDF. Kendi defterinizin raporları da aynı düzende gelir.
Örnek A.Ş. kurgusal bir şirkettir; unvan, numara ve rakamlar gerçek bir şirkete ait değildir.
Denetim raporu
Şirket sahibi için · sadeYönetici özetiyle açılır, sonra bilanço sırasıyla bölümler gelir. Her madde tespit, ilgili tutar, kanıt tablosu ve öneriden oluşur. Kural kodu ve eşik içermez.
Bölümler bilanço sırasıyla dizildi. Her satırda bölümdeki madde sayısı ve bölümün en büyük tutarı var.
Tutarların yanındaki (B) borç, (A) alacak demektir. Tutarlar farklı nitelikte bakiye ve işlem tutarlarıdır; toplanmamalıdır.
Öncelikli konular kasa işlemleri ve kayıt düzeni. Üç kayıt düzeltme gerektiriyor; sekiz konu belgeleriyle birlikte muhasebecinizle gözden geçirilmeli.
Kasa hesabı iki gün eksi bakiye verdi ve düzeltilmeli; sınırı aşan nakit ödemeler ve yüksek kasa bakiyesi incelenmeli.
Beş belge 45 günden geç kaydedildi, kapanışta bir aktarım beklenen sırayı izlemiyor; 19 maddede belge bilgisi eksik.
Ortaklardan alacaklar 90 günü aştı; dönem içinde faiz kaydı görülmedi.
KDV-2 dört dönemde erken indirilmiş görünüyor; binek araç giderlerinde kısıtlama kaydı yok.
İki avans hesabı 180 günden uzun süredir açık; iki ücret ayında SGK prim tahakkuku görülmedi.
Vadesiz hesaplarda tutulan bakiye 11 ay boyunca faiz geliri getirmedi.
Belirtilen tutarlar farklı nitelikte bakiye ve işlem tutarlarıdır; toplam hata ya da ödenecek vergi tutarını ifade etmez.
Ay sonu kasa bakiyesi olağan nakit ihtiyacının (96.300,00 TL) çok üstünde; en yüksek bakiye Eylül sonunda. Bu tutarın kasada fiilen bulunup bulunmadığı sorulabilir.
Kasa mevcudu sayımla doğrulanmalı. Kasada bulunmayan tutar varsa nedeni belgelenmeli, kayıt gerçek durumu yansıtacak şekilde düzeltilmelidir.
100.01 Merkez Kasa hesabı 11 ve 12 Mart günlerinde gün sonunda alacak (eksi) bakiye verdi. Kasada eksi para olamaz; bir tahsilat geç ya da bir ödeme erken kaydedilmiş olabilir.
Eksi bakiyeye yol açan kayıtların tarihleri belgeleriyle karşılaştırılmalı ve doğru tarihe alınmalı. Gün sonu kasa mevcudu sayım tutanağıyla teyit edilmelidir.
Önizleme, PDF'ten seçilmiş dört sayfadır. Rakamlar kurgusal Örnek A.Ş.'ye aittir. Tamamını PDF olarak indirin
Teknik rapor
Muhasebeci için · uzman katmanıDenetim raporunun uzman katmanı. Aynı sonuçlar kural kodu, işlem tarihindeki eşik, mevzuat dayanağı ve yevmiye madde ve satır numarasıyla; her kuralın açıklaması, parametreleri ve notları.
Denetim raporunun uzman katmanı. Aynı 12 sonuç; kural kodu, işlem tarihindeki eşik, mevzuat dayanağı ve yevmiye madde ve satır numarasıyla.
Bu rapor bir tasdik ya da denetim görüşü değildir; meslek mensubunun değerlendirmesinin yerine geçmez.
Her satırda kuralın kodu, seviyesi, işlem tarihinde geçerli eşik, mevzuat dayanağı ve ilk kanıtın yevmiye madde ve satır numarası. Ayrıntı kartları sayfa 9'dan başlar.
sat. 9.719
sat. 14.912
sat. 47.838
sat. 5.283
sat. 487
sat. 7.578
sat. 782
sat. 4.988
sat. 39.094
kayıt yok
sat. 2.629
bakiye
Eşikler kaydın işlem tarihindeki değerle uygulanır: tevsik sınırı 30.11.2024 öncesi 7.000 TL, sonrası 30.000 TL; demirbaş doğrudan gider sınırı 2024: 6.900 TL, 2025: 9.900 TL. md. yevmiye madde no, sat. e-Defter satır no.
Kasa hesabından yapılan ve karşı hesabı cari hesap (120, 159, 320, 336) olan tahsilat ve ödemeler, işlem tarihinde geçerli tevsik sınırıyla karşılaştırıldı. 30.11.2024'ten önceki işlemlerde 7.000 TL, sonrakilerde 30.000 TL uygulanır.
Toplam, sınırı aşan ödemelerin toplamıdır; ödenecek vergi ya da ceza tutarı değildir.
G1 · dayanak: VUK mükerrer 257, mükerrer 355; 459 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği.
Ortaklara faizsiz ya da emsalin altında faizle kullandırılan fon, transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı sayılabilir (KVK 13); hesaplanan faiz KDV'ye tabidir (KDVK 1). Kural, 131 alt hesaplarında 90 günü aşan borç bakiyesini ve dönem içinde 642 ya da 649 hesaplarında karşılık gelen faiz kaydını arar.
Ortalama bakiye faiz tutarı değildir. Faiz; borçlandırma ve tahsilat tarihlerine ve emsal faiz oranına göre ayrıca hesaplanmalıdır.
B3 · dayanak: KVK md. 13 (transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı); KDVK md. 1.
Önizleme, PDF'ten seçilmiş dört sayfadır. Rakamlar kurgusal Örnek A.Ş.'ye aittir. Tamamını PDF olarak indirin
Yönetici raporu
Şirket sahibi için · sadeFinansal değerlendirme. Bir bakışta dört gösterge, altı alan notu, öncelikli konular, nakit köprüsü ve yıllar itibarıyla gelişim. Teknik terim yerine sade dil.
Notu zayıf olan alan nakit akışı: kâr nakde dönmedi. Likidite ve kârlılık güçlü. İşletme sermayesi izlenmeli; müşterilerden tahsil süresi bir yılda 71 günden 94 güne uzadı.
Net kâr marjı, her 100 TL satıştan kalan net kârdır. Faaliyetlerden nakit akışı, tahsilatlardan tedarikçi, personel, vergi ve diğer faaliyet ödemeleri düşüldükten sonra kalan nakittir. Net finansal borç, banka kredileri ve diğer finansal borçlardan nakit düşülerek bulunur.
Net satışlar 23,6 milyon TL olmuştur; geçen yıla göre nominal %29,7, enflasyondan arındırılmış (reel) %2,1 artmıştır. Faiz, amortisman ve vergi öncesi kâr (FAVÖK) 3,6 milyon TL, net kâr 2,40 milyon TL'dir.
Faaliyetler 3,12 milyon TL nakit üretmiş, bunun 2,54 milyon TL'si artan alacak ve stoklara bağlanmıştır. Yatırımlar ve kredi ödemeleriyle nakit 1,84 milyon TL'den 1,15 milyon TL'ye inmiştir. 4,25 milyon TL finansal borcun %78'i bir yıl içinde ödenecektir.
Şirket kârlı ve satışları enflasyonun üzerinde büyümüştür; ancak kâr nakde dönmemektedir. Müşteriler 94 günde öderken şirket tedarikçilerine 54 günde ödemektedir; aradaki 40 günü kendi nakdinden ya da kısa vadeli borçla karşılamaktadır.
Faaliyetlerden 3,12 milyon TL fon üretilmiştir; alacak ve stok artışı bunun 2,54 milyon TL'sini bağlamıştır. Yıl sonu nakdi yıl başına göre 0,69 milyon TL azalmıştır.
Kaynak: e-Defter yevmiye defteri; yeşil nakdi artıran, kırmızı azaltan kalemdir.
Önceki yılın tutarları enflasyonla bu yılın fiyatlarına taşınarak reel değişim hesaplanmıştır; süreler her yılın kendi değeridir. Kırmızı şirketin aleyhine, yeşil lehine seyri gösterir.
Her alanın notu o alandaki en ağır bulguya göre verilir. Notlar: Güçlü, Yeterli, İzlenmeli, Zayıf, Kritik.
Yıl 2,40 milyon TL kârla kapandı, ancak nakit 1,84 milyon TL’den 1,15 milyon TL’ye indi. Kârın büyük bölümü artan alacaklara ve stoklara bağlandı. Tahsilat takviminin ve stok düzeyinin gözden geçirilmesi önerilmektedir.
Müşteriler ortalama 94 günde ödüyor, şirket tedarikçilerine 54 günde ödüyor. Fark bir yılda 13 günden 40 güne çıktı. Vadesi geçen alacakların takibi önerilmektedir.
4,25 milyon TL finansal borcun 3,32 milyon TL’si bir yıl içinde ödenecek. Nakit 1,15 milyon TL’ye indiği için vadelerin uzatılması değerlendirilebilir.
Önizleme, PDF'ten seçilmiş dört sayfadır. Rakamlar kurgusal Örnek A.Ş.'ye aittir. Tamamını PDF olarak indirin
Teknik ek
Muhasebeci için · uzman katmanıYönetici raporunun uzman katmanı. Bütün göstergeler değer, durum, güven ve kaynak hesaplarıyla; analitik bilanço, köprülerin ayrıntısı ve varsayımlar.
- Tahsil ve ödeme süreleri dönem ortalaması bakiyeyle, 365 gün üzerinden hesaplandı.
- FAVÖK tahminidir †; amortisman birikmiş amortisman hesaplarının dönem hareketinden alındı.
- Reel değişim: önceki yıl tutarları enflasyonla 2025 fiyatlarına taşındı.
- Borç yükü net borcun FAVÖK'e oranına göre altı düzeyde derecelendirilir (çok düşük – çok yüksek).
Ticari işletme sermayesi = ticari alacak + stok − ticari borç. Net finansal borç yıl içinde yalnız 141.500 TL arttı: kredi ödemesi nakdi ve borcu birlikte azalttı, artışı faaliyet nakdinin yatırımı karşılamaması getirdi.
Bloklar hesap planından yeniden sınıflandırıldı; vade kısaltmaları kv kısa vadeli, uv uzun vadeli. Taşıma kaydı: önceki yıl kapanışı ile açılış fişi arasında fark yok.
Değer sütunu birimiyle; tutarlar TL. † tahmini: yöntemi ve varsayımı C bölümündedir. Kaynak sütunu hesap kodlarını ya da hesaplamayı gösterir.
Önizleme, PDF'ten seçilmiş dört sayfadır. Rakamlar kurgusal Örnek A.Ş.'ye aittir. Tamamını PDF olarak indirin
İki sade rapor şirket sahibine, iki teknik rapor muhasebeciye.
Dördü aynı defterden, aynı anda çıkar. Sade raporlar kural kodu ve eşik içermez; teknik raporlar aynı sonuçları kaynağıyla gösterir.
Aynı tespit, iki katmanda.
Denetim raporundaki 7.2 numaralı madde, teknik raporda kural kodu, eşiği, dayanağı ve altı yevmiye maddesiyle yer alır. Muhasebecinizle aynı listeye bakarak konuşursunuz.
- Türkiye'deki veri merkezinde işlenir, yurt dışına çıkmaz
- Raporu yapay zekâ değil kural motoru yazar
- Yapay zekâ verinizi saklamaz, eğitimde kullanmaz
Kendi defterinizin 4 raporunu alın.
12 aylık yevmiye XML'ini yükleyin; yaklaşık 20 saniye sonra dört PDF hazır. Raporu yapay zekâ yazmaz: aynı defter, aynı kural seti sürümüyle her seferinde aynı sonucu verir.
Raporunuzu alınRapor bir tasdik ya da denetim görüşü değildir; meslek mensubunun değerlendirmesinin yerine geçmez.